Bán nhà đất duy nhất được miễn thuế thu nhập nếu sở hữu trên 6 tháng

Nghị định 253 của Chính phủ về hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định chi tiết về các trường hợp được miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể, một cá nhân có thể được miễn thuế thu nhập khi bán nhà hoặc thửa đất duy nhất tại Việt Nam, miễn là không sở hữu thêm bất kỳ công trình nhà ở hay bất động sản xây dựng nào khác.

Để hưởng chính sách miễn thuế này, người chuyển nhượng cần đáp ứng một số điều kiện. Thứ nhất, họ phải sở hữu tài sản bất động sản từ tối thiểu 183 ngày (tương đương 6 tháng) tính từ thời điểm bán. Thời gian sở hữu được tính từ ngày cấp sổ đỏ hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu tiên, và khoảng thời gian này vẫn có giá trị ngay cả khi giấy tờ đã được cấp đổi hoặc cấp lại.

Thứ hai, điều kiện bắt buộc khác là người bán phải chuyển nhượng toàn bộ không gian sống hoặc quyền sử dụng đất. Nếu chỉ bán một phần của nhà hoặc đất đó, phần được chuyển nhượng sẽ không được áp dụng chính sách miễn thuế và phải chịu thuế thu nhập theo quy định.

Người bán có trách nhiệm tự kê khai thông tin về tình trạng sở hữu nhà đất của mình. Cơ quan thuế sẽ yêu cầu chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin được cung cấp. Trong trường hợp phát hiện kê khai không chính xác, cá nhân sẽ bị truy thu tiền thuế và phải chịu hình thức xử phạt theo các quy định hiện hành.

Miễn thuế cho giao dịch bất động sản trong gia đình

Bên cạnh trường hợp bán nhà đất duy nhất, Nghị định 253 cũng quy định miễn thuế thu nhập cá nhân cho các giao dịch bất động sản có tính chất gia đình. Cụ thể, khi chuyển nhượng, thừa kế hoặc tặng bất động sản giữa các thành viên có quan hệ huyết thống ruột thịt sẽ được miễn thuế.

Các đối tượng hưởng chính sách này bao gồm vợ chồng, bố mẹ và con em (cả con nuôi theo pháp luật), ông bà và cháu, anh chị em cùng cha mẹ, cũng như bố mẹ của vợ hoặc chồng với con dâu hay con rể. Đặc biệt, khi vợ chồng ly hôn và tiến hành phân chia bất động sản theo thỏa thuận riêng hoặc theo quyết định của cơ quan tòa án, phần bất động sản mỗi bên nhận được cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Các nhóm thu nhập khác được miễn thuế

Ngoài các quy định liên quan đến giao dịch bất động sản, Nghị định 253 còn quy định miễn thuế cho 22 nhóm nguồn thu nhập khác nhau. Những nguồn thu nhập này bao gồm lãi suất từ tiền gửi tiết kiệm tại các ngân hàng, khoản kiều hối gửi về từ nước ngoài, các khoản học bổng cấp cho học sinh, sinh viên, tiền lương hưu sau khi nghỉ hưu, và thu nhập từ các hoạt động liên quan đến khoa học công nghệ.

Ngoài ra, các khoản thu nhập sinh ra từ hoạt động mua bán tín chỉ carbon cũng được miễn thuế. Chính phủ còn miễn thuế một số khoản thu nhập có mục đích khuyến khích các cá nhân tham gia vào các hoạt động đổi mới, sáng tạo và khởi nghiệp, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế sáng tạo của đất nước.