Nâng mức thu nhập xác định người được nuôi dưỡng lên 3 triệu đồng hàng tháng

Theo Thông tư 87 của Bộ Tài chính liên quan đến thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức thu nhập tối đa của người được nuôi dưỡng đã được điều chỉnh tăng lên 3 triệu đồng mỗi tháng, tức là tăng gấp ba so với quy định hiện hành.

Quy định mới nêu rõ rằng một cá nhân được xem là người phụ thuộc và hưởng giảm trừ gia cảnh khi có mức thu nhập bình quân trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá ngưỡng 3 triệu đồng mỗi tháng. Mức này tăng từ quy định trước đây là 1 triệu đồng, tương ứng với mức tăng lên ba lần.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định điều kiện của những cá nhân được xem là người phụ thuộc, đồng thời phải chịu trách nhiệm kê khai đầy đủ, chính xác về tình hình thu nhập của những người này.

Thông tư cũng cung cấp hướng dẫn chi tiết về hồ sơ cần thiết để chứng minh tư cách người phụ thuộc nhằm được hưởng giảm trừ gia cảnh. Những cá nhân này bao gồm con em, vợ hay chồng, cha mẹ, cũng như các cá nhân khác không có nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp hỗ trợ kinh tế. Đối với trường hợp người phụ thuộc mất hoặc hạn chế khả năng lao động, ngoài các giấy tờ chứng minh mối quan hệ, cần bổ sung thêm tài liệu chứng minh tình trạng này theo quy định.

Theo định nghĩa, người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế phải chịu trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm con cái, cha mẹ không có thu nhập hoặc không có khả năng lao động, hoặc những người có thu nhập ở mức thấp. Khi tính toán thuế, người nộp sẽ được áp dụng khoản giảm trừ cố định cho từng cá nhân phụ thuộc.

Cần lưu ý rằng ngưỡng thu nhập dùng để xác định tư cách người phụ thuộc đã ở mức 1 triệu đồng hàng tháng kể từ năm 2013. Sau hơn một thập kỷ, giá cả thị trường, mức chi tiêu và mức thu nhập của cộng đồng xã hội đã trải qua những biến động đáng kể, làm cho ngưỡng này không còn tương xứng với điều kiện thực tế hiện nay.

Bộ Tài chính đã phân tích và đánh giá rằng việc nâng ngưỡng thu nhập lên 3 triệu đồng cho người phụ thuộc là phù hợp hơn, vì mức này cao hơn so với tốc độ tăng chi tiêu và mức thu nhập bình quân trong giai đoạn 12 năm vừa qua, đồng thời cũng vượt qua ngưỡng thu nhập dùng để xác định hộ nghèo tại các khu vực thành thị theo tiêu chuẩn mới.

Kể từ ngày 1/1/2026, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế được điều chỉnh thành 15,5 triệu đồng, còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng. Từ ngày 1/7, người nộp thuế được phép giảm trừ lên đến 47 triệu đồng mỗi năm đối với các khoản chi phí y tế và giáo dục trước khi xác định khối thu nhập chịu thuế. Phần thu nhập còn lại sẽ được dùng làm cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân.

Dữ liệu thống kê gần đây phản ánh rằng đời sống vật chất của nhân dân đã có những cải thiện rõ ràng. Cụ thể, mức chi tiêu bình quân theo đầu người vào năm 2024 là khoảng 2,98 triệu đồng mỗi tháng, tăng gần 1,6 lần khi so sánh với năm 2014.

Thu nhập bình quân tính trên đầu người đạt mức 5,15 triệu đồng hàng tháng, đã tăng gấp khoảng 2 lần so với con số 2,64 triệu của năm 2014. Tiêu chuẩn xác định hộ nghèo và hộ cận nghèo được đặt ở mức 2,2 triệu đồng cho mỗi người mỗi tháng trong khu vực nông thôn và 2,8 triệu đồng cho các khu vực đô thị.

Ngoài nội dung trên, Thông tư còn hướng dẫn về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán phái sinh với mức thuế suất là 0,1% tính trên mỗi lần giao dịch chuyển nhượng. Đối với các hợp đồng tương lai, thời điểm để xác định thu nhập chịu thuế là khi lệnh mua bán được khớp thành công trên nền tảng giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán hoặc khi hợp đồng đến ngày đáo hạn.